Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử khi có sai sót
Hỏi: Công ty tôi có hoạt động xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, khi lập hóa đơn điện tử (HĐĐT) thì tỷ giá trên hóa đơn có cần căn cứ chính xác vào thời gian thông quan trên tờ khai không? Các hóa đơn xuất trong cùng 1 ngày thì tỷ giá xuất hóa đơn khác nhau do thời điểm thông quan khác nhau. Như vậy có đúng không?
Trả lời: Theo quy định tại điểm c Khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) cho hàng hóa xuất khẩu.
Căn cứ quy định tại điểm c Khoản 13 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Việc ghi tỷ giá trên hóa đơn GTGT xuất khẩu do doanh nghiệp tự xác định căn cứ quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Hỏi: Doanh nghiệp tôi đã lập HĐĐT có mã của cơ quan thuế, đã gửi cho khách hàng và kê khai thuế GTGT, nhưng quý sau phát hiện ra hóa đơn bị sai sót. Trong trường hợp này thì doanh nghiệp kê khai thuế hóa đơn có sai sót và hóa đơn điều chỉnh/ thay thế như thế nào? Khách hàng của doanh nghiệp sẽ kê khai như thế nào?
Trả lời: Người bán khai thuế căn cứ theo quy định tại Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Người mua khai thuế căn cứ hóa đơn hợp pháp do người bán giao cho người mua, do đó người mua căn cứ vào hóa đơn gốc và hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế để kê khai./.
